Danmark flytter søskendegaver ind i gaveafgiftskredsen fra 1. januar 2027

Skattestyrelsens vejledningsside 'Gaver: Så meget må du give i 2026' oplyser nu, at søskende (siblings) med virkning for gaver, der gives 1. januar 2027 eller senere, bliver omfattet af den nærmeste personkreds (closest person circle) efter boafgiftslovens (BAL, the act on duty on estates and gifts) § 22, stk. 1Skat. For gaver mellem søskende flytter det ordningen fra personlig indkomstbeskatning over i gaveafgift fra denne dato.Skat

For gaver til søskende givet 1. januar 2027 eller senere kan søskendemodtageren modtage gaver op til det skattefrie grundbeløb (tax-free basic amount) uden afgiftSkat, og beløb derover er omfattet af gaveafgift (gift tax) i stedet for personlig indkomstskatSkat. Siden oplyser ikke grundbeløbet for 2027 eller gaveafgiftssatsen for søskendegaver. Til sammenligning oplyser siden det skattefrie beløb for 2026 for den eksisterende nærmeste kreds som 80.600 kr.; det er et 2026-tal for den nuværende kreds, ikke vilkårene for søskende i 2027.

For gaver til søskende givet til og med 31. december 2026 er behandlingen uændret: giver og modtager indsender ingen gaveanmeldelsesblanket (gift notification form)Skat, og der opkræves ingen gaveafgift — beløbet beskattes i stedet som indkomstSkat; modtageren skriver i stedet gavens værdi på årsopgørelsen (annual statement) i rubrik 20 (Anden personlig indkomst, other personal income)Skat. Siden undtager tilfælde, hvor giver og modtager har haft fælles bopæl i de 2 år før gaven blev givet.

Indtil ændringen grupperer siden søskende sammen med venner, bekendte og fjernere familie som nevøer og niecer (nephews and nieces) under denne indkomstskattebehandling. Når søskende træder ind i den nærmeste personkreds 1. januar 2027, bliver søskendegaver over grundbeløbet omfattet af de gaveanmeldelsesregler, siden oplyser: gaven skal anmeldes til Skattestyrelsen senest 1. maj året efter, at den er modtaget, gaveafgiften skal betales den dag anmeldelsen sendes, både giver og modtager er ansvarlige for anmeldelsen, og modtageren hæfter først og fremmest for afgiften, mens giveren hæfter solidarisk, hvis modtageren ikke betaler.

Retsgrundlag: boafgiftslovens § 22, stk. 1 (den nærmeste personkreds, closest person circle) og gaveafgiftspligten i § 23 (gift-tax charge), som gengivet i Skattestyrelsens vejledning 'Gaver: Så meget må du give i 2026'.