Fünf weitere Gesellschaften auf der SIS-Spendenliste

Geldspenden an fünf weitere luxemburgische Gesellschaften sind bei den Spendern als steuerlich abzugsfähige Zuwendungen (libéralités) anzuerkennen. CO-OP 01 S.I.S., Haff Wandelbléi S.à.r.l.-S S.I.S., Proliving SARL S.I.S., RESI (Real Estate with Societal Impact) S.I.S. und Tangna Impact S.I.S. sind jeweils im Verzeichnis der vom Ministère du Travail (MTE) zugelassenen sociétés d'impact sociétal (SIS) der Administration des contributions directes aufgeführt, wobei das Jahr 2026 als maßgebliches Jahr angegeben ist. Das neben einem Organismus in den Spendenverzeichnissen der Verwaltung angegebene Jahr bezeichnet das erste Besteuerungsjahr, für das an ihn geleistete Spenden steuerlich abzugsfähig sind.

Die Abzugsfähigkeit ist in zweifacher Hinsicht begrenzt. Sie erfasst nur Geldspenden (dons en espèces) an ordnungsgemäß zugelassene Gesellschaften mit gesellschaftlicher WirkungPublic, und nur dann, wenn das Gesellschaftskapital zu 100 % aus Impact-Anteilen (parts d'impact) bestehtPublic. Die Zulassung folgt aus Artikel 14 des geänderten Gesetzes vom 12. Dezember 2016 zur Änderung von Artikel 112 Absatz 1 L.I.R., und eine Gesellschaft, die diesen Status beantragt, muss einen Antrag auf ministerielle Zulassung an das Ministère du Travail richten. Ein Spender, der diese Vergünstigung geltend macht, muss daher zwei Tatsachen gleichzeitig erfüllen: Der Empfänger ist als SIS zugelassen, und die 100-Prozent-Impact-Anteil-Voraussetzung ist erfüllt.

Die allgemeinen betragsmäßigen Grenzen für abzugsfähige Zuwendungen gelten weiterhin. Die jährliche Gesamtsumme der Zuwendungen muss mindestens 120 Euro erreichen, um als Sonderausgaben abzugsfähig zu seinPublic. Der jährliche Abzug für Zuwendungen und Spenden darf 20 % der gesamten NettoeinkünftePublic und 1 000 000 EuroPublic nicht übersteigen. Beträge, die diese Grenzen überschreiten, können unter denselben Bedingungen und Grenzen auf die beiden folgenden Besteuerungsjahre vorgetragen werdenPublic. Dieselben Bedingungen und Grenzen gelten für die Gewerbesteuer (impôt commercial communal).

Für Berater bedeutet dies in der Praxis, dass Geldspenden an eine der fünf Gesellschaften ab dem Besteuerungsjahr 2026 nun in die Regelung der abzugsfähigen Spenden eingeordnet werden können, vorbehaltlich der Schwellenwerte und der VortragsregelPublic. Prüfen Sie vor der Freigabe, den aktuellen Eintrag des Empfängers im Verzeichnis: Mehrere eingetragene SIS tragen einen Vermerk, wonach die Abzugsfähigkeit der Spenden ab einem angegebenen Datum nicht mehr anerkannt wird, sodass ein historischer Eintrag allein die aktuelle Berechtigung nicht belegt. Nicht ansässige Steuerpflichtige können den Abzug nur im Wege der Veranlagung (imposition par voie d'assiette, das heißt durch Abgabe einer Einkommensteuererklärung) beantragenPublic, vorbehaltlich Artikel 157ter L.I.R. oder der einschlägigen Abkommensbestimmung.

Rechtsgrundlage: Artikel 112 Absatz 1 Nummer 5 L.I.R., eingefügt durch Artikel 14 des loi du 12 décembre 2016 portant création des sociétés d'impact sociétal.