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LuxembourgAdministration des Contributions Directes

Panama und Viêt Nam von EU-Steuerliste gestrichen

Luxemburgische Abwehrmaßnahmen erfassen beide Länder ab 16. Oktober 2026 nicht mehr; acht Länder bleiben gelistet.

By Taxxa AI OyPublished 20 October 2026

Tax

Industry: Across industries

Seit dem 16. Oktober 2026 umfasst die EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke acht Länder und GebietePublic: Samoa américaines, Anguilla, Guam, Palaos, Fédération de Russie, Îles Turks-et-Caïcos, Îles Vierges américaines und Vanuatu, gemäß Mitteilung C/2026/5413 im Journal officiel de l'UE vom 16. Oktober 2026. Panama und Viêt Nam, die auf dem vorherigen Stand der ListePublic mit Wirkung seit dem 6. März 2026 gemäß Mitteilung C/2026/1465 standen, erscheinen nicht mehr. Die weiterhin geführten acht bleiben von den luxemburgischen Abwehrmaßnahmen zur Annexe I erfasst.Public

Die gesetzliche Abwehrmaßnahme versagt luxemburgischen Steuerpflichtigen den Abzug von Zinsen oder Lizenzgebühren an eine verbundene kollektive Einheit in einem gelisteten Land. Sie gilt für organismes à caractère collectif nach Artikel 159 L.I.R. mit KörperschaftsteuerpflichtPublic — ansässige collectivités sowie nicht ansässige collectivités für inländische Einkünfte nach Artikel 156 L.I.R. Zinsen sind Zinsen und Rückstände aus Forderungen jeder Art; Lizenzgebühren sind Vergütungen für Urheberrechte, Patente, Fabrik- oder Handelsmarken, Muster, Modelle, Pläne, geheime Formeln oder Verfahren sowie gewerbliches, kaufmännisches oder wissenschaftliches Know-how. Alle drei Voraussetzungen müssen gemeinsam vorliegen: Der wirtschaftliche Empfänger ist ein organisme à caractère collectif, er ist ein verbundenes Unternehmen im Sinne von Artikel 56 L.I.R. und er ist in einem Land oder Gebiet der Annexe I ansässig.Public Liegen sie vor, ist der volle Betrag nicht abzugsfähig.Public Einzige Ausnahme ist der Nachweis, dass das Geschäft auf gültigen geschäftlichen Gründen beruht, die die wirtschaftliche Realität widerspiegelnPublic, im Einzelfall geprüft, mit möglicher Vorabentscheidung. Die Beträge sind in der Körperschaftsteuererklärung, modèle 500, anzugeben.

Der Zeitplan folgt dem jährlichen Annexe-I-Mechanismus aus der Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 168/2 du 31 mai 2022. Die Regel gilt seit dem 1. März 2021.Public Für jedes Folgejahr sind die betroffenen Länder diejenigen der letzten im Journal officiel de l'UE zum 1. Januar des betreffenden Jahres veröffentlichten Annexe-I-FassungPublic, und das Ende der Anwendung für ein in dieser Januar-Referenz fehlendes Land wirkt ab dem Veröffentlichungsdatum der Fassung, die es zuerst gestrichen hatPublic. Zinsen und Lizenzgebühren an verbundene kollektive Einheiten in Panama oder Viêt Nam fallen daher nach Wirksamwerden der Streichung vom 16. Oktober 2026 aus dem Verbot, während Zahlungen an die acht weiterhin geführten Länder ohne Nachweis gültiger geschäftlicher Gründe nicht abzugsfähig bleibenPublic.

Eine getrennte Verwaltungsmaßnahme gilt unabhängig davon. Organismes à caractère collectif müssen in ihrer Erklärung angeben, ob sie Geschäfte mit verbundenen Unternehmen in Annexe-I-Ländern hattenPublic, und die Summen, die Ertrags- und Aufwandsaufstellung sowie die Forderungs- und Schuldenaufstellung für eine verstärkte Kontrolle bereithaltenPublic. Maßgeblich ist die Annexe I in ihrem Stand am Ende des betreffenden Geschäftsjahres.Public Sie gilt seit dem Steuerjahr 2018.Public Geschäfte mit verbundenen Parteien in Panama oder Viêt Nam entfallen aus dieser Jahresendgesamtheit für nach der Streichung endende GeschäftsjahrePublic, während Geschäfte mit den acht weiterhin geführten Ländern meldepflichtig bleibenPublic.

Luxemburger Gruppen sollten verbundene Zins- und Lizenzströme anhand der Acht-Länder-Liste für Zeiträume um den 16. Oktober 2026 abgleichen, Panama- und Viêt-Nam-Abgrenzungen trennen, die Substanznachweise bei beanspruchtem Abzug aufbewahren und modèle 500 sowie die Jahresendangabe anpassen. Rechtsgrundlage ist Artikel 168 Nummer 5 L.I.R., eingeführt durch die loi du 10 février 2021Public, angewandt nach der Circulaire du directeur des contributions L.I.R. n° 168/2 du 31 mai 2022, mit Verweis auf die Annexe I in den Mitteilungen C/2026/5413 und C/2026/1465.

Gleichen Sie verbundene Zins- und Lizenzströme mit der Acht-Länder-Liste für Zeiträume um den 16. Oktober 2026 ab und passen Sie modèle 500 und die Jahresendangabe an.

Sources