Samlet skatteforslag fjerner kaffeafgift og giver bøger nulmoms fra juli

Virksomheder, forlag, frivillige, seniorer og ejendomsejere står over for en bred skattepakke fra finansloven for 2026 under lovforslag L 36, fremsat den 7. oktober 2026Retsinformation. Lovforslaget genfremsætter lovforslag L 125, som bortfaldt ved folketingsvalget, uden afskaffelsen af chokoladeafgiften. Hastebehandling senest den 12. november 2026 ønskes, så senior- og dagplejefradragene når forskudsopgørelserne for 2027Retsinformation.

Kaffeafgiften (§§ 11-11 a i forbrugsafgiftsloven) ophæves fra 1. januar 2027Retsinformation. Virksomheder med afgiftsberigtiget lager den 1. januar 2027 kan søge godtgørelse for uåbnede poser eller beholdere på grundlag af en specificeret lageropgørelseRetsinformationRetsinformation, kun for varer til fremstilling eller afsætningRetsinformation, kun over 500 kr.Retsinformation, med anmodningen hos told- og skatteforvaltningen senest den 14. januar 2027Retsinformation.

Bøger får nulmoms fra 1. juli 2027 (momslovens § 34, stk. 1, nr. 18)Retsinformation: levering af bøger, herunder elektronisk leverede bøger, pålægges ingen momsRetsinformation, mens sælgerne bevarer fradragsretten for købsmomsRetsinformation. Udlån og streaming er undtaget — biblioteksudlån og abonnementsstreamingRetsinformation tjener andre forbrugerbehov end køb af en bog, så EU-retten tillader nulmoms på levering alene; lydfiler er kun omfattet, hvor de gengiver en tekstRetsinformation.

Et nyt motions- og musikundervisningsfradrag (ligningslovens § 8 Z)Retsinformation dækker betalte, dokumenterede udgifter til kommerciel motion og musikundervisningRetsinformation for skattepligtige på 30 år eller derover ved årets udgangRetsinformation, fra udbydere momsregistreret i Danmark eller et andet EU/EØS-land ved betalingenRetsinformation. Udbydere kan efter aftale indberette udgifterne til skatteforvaltningen fra indkomståret 2027. Loftet er 1.750 kr. for 2026Retsinformation og et grundbeløb på 1.250 kr. (2010-niveau, reguleret efter § 20) fra 2027Retsinformation; intet fradrag hvor der er ydet offentligt tilskud, eller udgiften er fradraget andetstedsRetsinformation.

Godtgørelse til frivillige forbedres: foreningsudbetalinger til ulønnede bestyrelsesmedlemmer og frivillige medhjælpere, der bistår i foreningens skattefri virksomhed efter § 7 M, til dækning af udgifter op til grundbeløbet i § 7 M, stk. 1, ses der bort fra i kommunal behovsprøvningRetsinformation ved helbredstillæg, supplerende pensionsydelse og beslægtede ydelser (§§ 9-11 som følgeændringer).

Tillægsboafgiften for arv til søskendes børn ophæves for boer og erhvervelser, der er afgiftspligtige i 2027 eller senereRetsinformation: søskende og disses børn indtræder i den afgiftsfri kreds i § 1, stk. 2, litra gRetsinformation, så kun søskendes børnebørn resterer i § 1 aRetsinformation.

Egenudvikling af software får straksfradrag op til 3.641.600 kr. (2010-niveau, ca. 5 mio. kr. i 2026-niveau) årligt for lønudgifter til ansatteRetsinformation, fradragsberettiget i betalingsåret og fælles for sambeskattede koncerner; det gælder fra 1. januar 2025Retsinformation.

Dagplejeres standardfradrag stiger fra 60 til 65 pct. fra indkomståret 2026 (§ 9 H)Retsinformation. Det ekstra beskæftigelsesfradrag til seniorer forhøjes og udvides fra 2 til 5 år før folkepensionsalderen (§ 9 J)Retsinformation: 8,5 pct. op til et grundbeløb på 26.900 kr. (2010-niveau) for 2026-2029Retsinformation, derefter 10 pct. op til et grundbeløb på 31.850 kr. (2010-niveau, reguleret efter § 20) fra 2030Retsinformation. Seniorfradraget gælder for de fem seneste år før pensionsalderen fra indkomståret 2026Retsinformation, så det når forskudsopgørelserne for 2027.

Inddragelse af yderligere fast ejendom under en sampantsætning efter tinglysningslovens § 37 a koster en fast afgift på 1.825 kr. i stedet for variabel afgiftRetsinformation, og transformerstationer op til 24 kV ejet af en netvirksomhed anses for driftsmateriel ved sikkerhed efter § 37 aRetsinformation. Ikrafttræden er dagen efter bekendtgørelsenRetsinformation, med kaffe-, boafgifts-, tinglysnings- og transformerbestemmelser fra 1. januar 2027Retsinformation og nulmoms på bøger fra 1. juli 2027Retsinformation. Hjemmel: Forslag til lov om ændring af lov om forskellige forbrugsafgifter, momsloven, ligningsloven og forskellige andre love (L 36).