Lietuvos audito įmonėms – atnaujintas pinigų plovimo patikrinimų aprašas

Lietuvoje veikiančioms audito įmonėms, įskaitant savarankiškai praktikuojančius auditorius, taikomas atnaujintas patikrinimų aprašas dėl pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos (AML/CFT) reikalavimų laikymosiE TAR. Lietuvos auditorių rūmų (LAR) prezidiumas priėmė 2026 m. rugsėjo 14 d. sprendimą Nr. 1.4-57.14.9.1E TARE TAR, nauja redakcija išdėstydamas tvarką, pirmą kartą patvirtintą 2024 m. vasario 20 d.E TAR (Nr. 1.4-9.2.15.1), kuri reglamentuoja, kaip LAR planuoja, komplektuoja, atlieka AML/CFT patikrinimus audito įmonėse ir priima sprendimus dėl jų. Tvarka įgyvendina Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymo 4 straipsnio 6 dalįE TAR.

Kokybės kontrolės komitetas kasmet iki gegužės 31 d. tvirtina metinį patikrinimų planąE TAR, sutelkdamas dėmesį į didžiausios rizikos atvejus. Rizikos veiksniai apima naujausius Europos Komisijos ir nacionalinius pinigų plovimo rizikos vertinimus, užsienio ir tarptautinių institucijų rizikos informaciją, įmonių metines pinigų plovimo prevencijos ataskaitas, klientų skaičių ir riziką, paslaugų riziką, klientų šalies ar geografinio regiono riziką, pranešimus apie įtartinas operacijas, pranešimus apie grynųjų pinigų operacijas nuo 15 000 eurų, vidaus rizikos vertinimo ir kontrolės procedūras, paskirtus pinigų plovimo prevencijos darbuotojus, ankstesnių patikrinimų rezultatus, savalaikį metinės ataskaitos pateikimą ir kitus veiksnius, pavyzdžiui, atitikties istoriją. Įmonė įtraukiama į planą, kai komitetas ją įvertina kaip rizikingą ir ji nebuvo tikrinta daugiau kaip trejus metus, arba kai ji nepateikė praėjusio ataskaitinio laikotarpio metinės ataskaitosE TAR.

LAR per 5 darbo dienas nuo plano patvirtinimo ar pakeitimo praneša atrinktoms įmonėms apie numatytą patikrinimo laikotarpį ir paskirtą tikrintoją, o patvirtintą planą skelbia savo interneto svetainėje. Įmonė per 15 darbo dienų nuo pranešimo gavimo turi sutikti su tikrintojo kandidatūra ar patikrinimo laikotarpiu arba nesutikti, nurodydama priežastisE TAR, o komitetas gali paskirti kitą tikrintoją arba pakeisti laikotarpį.

Tikrintojai yra auditoriai kontrolieriai arba kiti prezidiumo trejų metų laikotarpiui patvirtinti asmenys. Kiti paskirti asmenys turi turėti ne mažesnę kaip trejų metų patirtį pinigų plovimo rizikos valdymo srityje arba pripažintą sertifikatą ar aukštojo mokslo diplomą šioje srityje, taip pat kasmet išklausyti ne mažiau kaip 8 valandas mokymų pinigų plovimo prevencijos tema. Per 15 darbo dienų po plano patvirtinimo jie raštu patvirtina interesų konflikto nebuvimą ir pasižada būti nepriklausomi. Tikrintojas nelaikomas nepriklausomu, kai jį su įmone sieja šeimos, artimosios giminystės ar svainystės ryšiai, pastarųjų trejų metų darbo, valdymo ar priežiūros organo narystės ar dalyvavimo santykiai, reikšmingi verslo ryšiai, pasibaigę prieš mažiau kaip metus, arba kitos reikšmingos aplinkybės.

Patikrinimų metu tikrintojai gali gauti žodinius arba rašytinius paaiškinimus, reikalauti asmenis atvykti duoti paaiškinimų į LAR patalpas, naudoti technines priemones ir gauti duomenis bei dokumentus iš kitų ūkio subjektų, taip pat iš valstybės ir savivaldybių institucijų; šie reikalavimai yra privalomi, o už jų nevykdymą taikomos Įstatymo 36 straipsnio 1 dalies 1–6 punktuose nustatytos poveikio priemonės. Patikrinimai atliekami įmonės patalpose arba, prieš 5 darbo dienas suderinus su LAR administracija, LAR patalpose ir (arba) nuotoliniu būdu. Tikrintojas per 15 darbo dienų po patikrinimo užpildo patikrinimo ataskaitą ir klausimyną, įmonės vadovas gali pateikti atsiliepimą per 14 darbo dienų, o tikrintojas visą medžiagą pateikia LAR per 14 dienų po šio termino.

Nustačius trūkumų ar pažeidimų, komitetas gali siūlyti prezidiumui skirti privalomą vykdyti nurodymą pagal 35 straipsnį, skirti 36 straipsnio 1 dalies 1–6 punktuose numatytas poveikio priemones 37 straipsnyje nustatyta tvarka, atlikti papildomą patikrinimą arba neskirti poveikio priemonės 38 straipsnyje nustatyta tvarkaE TAR. Prieš skirdamas nurodymus ar priemones, prezidiumas nustato įmonei 14 darbo dienų terminą paaiškinimams pateikti; nei tylėjimas, nei tinkamai informuotos įmonės neatvykimas netrukdo priimti sprendimo, o skirtos poveikio priemonės viešinamos 41 straipsnyje nustatyta tvarka. Įmonės prezidiumo sprendimus gali apskųsti 47 straipsnyje ir kituose teisės aktuose nustatyta tvarka. Teisinis pagrindas: Lietuvos auditorių rūmų prezidiumo 2026 m. rugsėjo 14 d. nutarimas Nr. 1.4-57.14.9.1 ir Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymas.