LAR stiprina didesnės rizikos audito įmonių priežiūrą pinigų plovimo srityje

Pagal 2026 m. liepos 31 d. Lietuvos auditorių rūmų (LAR) prezidiumo patvirtintą politikąLAR, didėjant Lietuvos audito įmonių rizikai, jų priežiūra pinigų plovimo prevencijos srityje intensyvėjaE TAR. Politika apima pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevenciją bei tarptautinių sankcijų įgyvendinimą.E TAR Joje nustatoma, kaip LAR organizuoja šią priežiūrą; kitoms LAR audito įmonių priežiūros funkcijoms ji netaikoma.

LAR daugiausia dėmesio ir išteklių skirs didesnės rizikos įmonėms, veiklos modeliams ir paslaugoms bei toms įmonėms, kurių veiklos sustabdymas dėl atitikties pažeidimų galėtų reikšmingai pakenkti viešajam interesui.E TAR Didėjant įmonės rizikai, priežiūra intensyvėjaE TAR ir tokia išlieka, kol rizika sumažėja iki priimtino lygioE TAR. Mažesnės rizikos įmonėms taikomos proporcingai mažesnės kontrolės apimtys, daugiausia dėmesio skiriant esminių grėsmių užkardymui.

Įmonės reikšmė ir keliama rizika priklauso nuo jos dydžio, verslo modelio ir jo sudėtingumo, sąsajų su kitomis audito įmonėmis bei teikiamų paslaugų pobūdžio. Svarbi ir galima žala profesijos reputacijai bei patikimumui, klientams ir viešajam interesui. Metiniai planai nėra vienintelė priemonė: politikoje numatyti neplanuoti patikrinimai prireikus ir sudarytų planų keitimas, kai aplinkybės keičiasi.

Įmonių vadovams ir atitikties specialistams politikoje išreiškiamas priežiūros institucijos lūkestis anksti pradėti dialogą. LAR tikisi, kad įmonės kuo anksčiau informuos apie esamas arba galimas rizikas ir problemas, kad jas būtų galima spręsti su kuo mažesniu neigiamu poveikiu. Už atitiktį pirmiausia atsako pati įmonė, įskaitant jos vadovybę ir už valdymą atsakingus asmenis. LAR priežiūra neatleidžia įmonės nuo atsakomybės už savo veiklos stabilumą ir tęstinumą.

Šis požiūris derina priežiūrą su metodine pagalba ir konsultavimu. Prieš kreipdamasi patarimo, įmonė turėtų pati išanalizuoti teisės aktus; jeigu reikalavimai lieka neaiškūs, ji turėtų tiksliai apibūdinti neaiškumą ir pateikti savo požiūrį. Politikoje pripažįstama, kad skirtingi verslo modeliai gali lemti skirtingus reikalavimų įgyvendinimo būdus, tačiau panašiai veiklai ir paslaugoms, keliančioms tokią pačią riziką, turėtų būti taikomi tokie patys reikalavimai ir priežiūra.

Poveikio priemonės taikytinos tik tuomet, kai priežiūros tikslų negalima pasiekti kitu būdu; jos turi atitikti pažeidimo pobūdį, žalą ir kitas aplinkybes. LAR siekia atgrasančių baudų, viršijančių gautas pajamas ar kitokią turtinę naudą, išvengtus nuostolius arba padarytą žalą. Taip pat numatomas dialogas, abipusis sutarimas ir, kai tai leidžia prevencijos įstatymas bei yra objektyvių priežasčių, galimybės atidėti poveikio priemonės vykdymą svarstymas. Tai politikos principai, o ne automatinė teisė į atidėjimą.

Teisinis pagrindas – Lietuvos auditorių rūmų audito įmonių priežiūros pinigų plovimo ir (ar) teroristų finansavimo prevencijos srityje politikos 3 ir 8.3–8.9 punktaiE TAR; politiką LAR prezidiumas patvirtino 2026 m. liepos 31 d. nutarimu Nr. 1.4-46A.11.2.1E TAR, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos pinigų plovimo ir teroristų finansavimo prevencijos įstatymo 4 straipsnio 6 dalimi.