FAR stöder penningtvättspaket men kräver fungerande tidsplan

FAR stöder syftet med EU:s penningtvättspaketFAR och det mesta av det svenska genomförandet i promemorian Fi2026/01654FAR. Organisationen välkomnar att promemorian avstår från nationell skärpning och att Revisorsinspektionens tillsyn utvidgas till revisionsföretag som inte är registrerade revisionsbolag, en förändring som begärts sedan 2021. Samtidigt måste reglerna vara riskbaserade och proportionerliga med tillräcklig förberedelsetidFAR; annars bör Sverige verka för framflyttningFAR.

EU:s penningtvättsförordning börjar tillämpas den 10 juli 2027FAR. För revisorer, redovisnings- och lönekonsulter samt skatterådgivare är förändringen omfattande: riskbedömningar, arbetssätt, rutiner, system och utbildningar måste anpassas. Flera av AMLA:s tekniska standarder och riktlinjer om kundkännedom, övervakning och format för misstankerapporter är inte slutligt antagnaFAR, och svensk lag, föreskrifter, vägledning och tekniska lösningar måste också komma på plats.

FAR menar att medlemmarna är grindvakter med helhetsbild, inte bankerFAR. De övervakar inte transaktioner i realtid och förvaltar normalt inte kunders medel, men återkommande uppdrag ger insyn i verksamhet, ägande, redovisning och löner som kan avslöja avvikelser över tid såsom fiktiv fakturering eller oklara ägaröverföringar. Krav bör bedömas utifrån information som rimligen finns inom uppdraget, inte utifrån myndighetsdataFAR, och bör inte flytta tid från riskbedömning till dokumentation.

De flesta byråer är små eller medelstora eller enskilda näringsidkare utan compliancefunktionFAR; cirka 70 procent av FAR:s över 5 000 medlemmar arbetar i sådana företagFAR. FAR kräver proportionerliga krav som speglar storlek, risk och förutsättningar, inklusive rapportering och avgifterFAR, samt bedömning av den samlade bördan för mindre icke-finansiella ansvariga enheter och uppföljning efter tillämpning.

Tillsynen kräver resurser och kompetens. Länsstyrelsernas tillsyn omfattar tiotusentals konsulter, får nya kategorier av ansvariga enheter och kan spridas över fler länsstyrelser. Riksrevisionen fann 2024 brister i omfattning och effektivitetFAR (RiR 2024:8). FAR motsätter sig ytterligare spridning, kräver en samordnande länsstyrelse med gemensam vägledning, resursredovisningar för länsstyrelser och Revisorsinspektionen samt utredning om samlad tillsyn över redovisnings- och lönekonsulter hos den framtida myndigheten för redovisning och revision med statlig auktorisation.

Omställningen kräver tid, vägledning och en inledande läroperiod. Lag och föreskrifter bör beslutas minst sex månader före tillämpningFAR, med sektorsspecifik vägledning för icke-finansiella sektorer i god tid före den 10 juli 2027. Tillsynen första året bör prioritera vägledning och rättelse framför sanktioner där brister beror på nya eller oklara krav och byrån rättar skyndsamtFAR. Annars bör det nationella datumet skjutas framFAR och Sverige verka för EU-anpassning av tidsplanenFAR. Byråer bör inte drabbas av ingripanden för sena regler.

I sakdelarna stöder FAR att artikel 6-, 29.6- och 34.6-optionerna inte används, att medborgarskapsuppgifter samlas vid ordinarie uppdateringar med kunduppgift som räcker vid normal risk, att Bolagsverkets anmälan får låg kostnadsbaserad avgift och en registrering per juridisk person samt att nuvarande myndighetsstruktur behålls. Det bör förtydligas att externa revisorer betyder externa redovisningskonsulter med bokföring, att en 30-dagarsgräns sätts för ändringsanmälan och att Revisorsinspektionen förblir ensam penningtvättstillsyn för den juridiska personen.

FAR motsätter sig att gå längre än direktivet om lämplighet med vaga tester om åsidosatta affärsplikter eller allvarlig brottslighet, årlig lagstadgad urvalskontroll, sanktionsavgift i förening med erinran utanför artikel 55.1 andra styckets fall samt strikt ansvar för fysiska personer utan uppsåt eller grov oaktsamhet. Formella mindre brister bör mötas med vägledning och rättelse först, med företagets och revisorns ansvar åtskilda och ett samlat beslut där beteendet bryter mot både penningtvätt och god revisionssed.

Rättslig grund: Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2024/1624 om åtgärder för att förhindra att det finansiella systemet används för penningtvätt eller finansiering av terrorism, det sjätte penningtvättsdirektivet om tillsyn och samarbete samt promemorian EU:s penningtvättspaket Fi2026/01654 med FAR:s remissvar den 29 oktober 2026.