Eestis tegutsev investeerimisühing esitab Finantsinspektsioonile seitse individuaalset järelevalvearuannet: bilanss, kasumiaruanne, nõuete ja kohustuste aruanne, väärtpaberite aruanne, tuletisinstrumentide aruanne, investeerimisteenuste aruanne ja kasumiaruande täiendav aruanne.
Riigiteataja Välisriigi investeerimisühingu Eesti filiaal esitab § 10 lõike 3 alusel kuus individuaalset aruannet: bilanss, kasumiaruanne, nõuete ja kohustuste aruanne, väärtpaberite aruanne, investeerimisteenuste aruanne ja kasumiaruande täiendav aruanne — tuletisinstrumentide aruannet nõutakse ainult § 10 lõike 1 kohastelt ühinguteltRiigiteataja. Konsolideerimisgrupi emaettevõtja esitab kolm konsolideeritud aruannet — bilanss, kasumiaruanne ja grupi väärtpaberite aruanne.Riigiteataja
Aruannete kalender sõltub ettevõtja tegevusloast. Väärtpaberituru seaduse § 43 lõike 1 punktides 3 või 6 nimetatud tegevusloaga ühing esitab viis esimest individuaalset aruannet kord kuusRiigiteataja ning investeerimisteenuste ja täiendava aruande kord kvartalisRiigiteataja; teised ühingud esitavad kõiki seitset aruannet kord kvartalisRiigiteataja. Kaks kvartaalset individuaalset aruannet tuleb esitada 20 päeva jooksul pärast kvartali lõppuRiigiteataja ning puhkepäevale langev tähtaeg nihkub järgmisele tööpäevaleRiigiteataja. Kõik aruanded esitatakse elektrooniliselt XML-vormingusRiigiteataja, eesti keelesRiigiteataja ja Eesti ametlikus vääringusRiigiteataja; andmete puudumisel esitatakse tühi aruanneRiigiteataja. Finantsinspektsioon kontrollib iga laekunud aruannet ja teavitab puudustest viivitamatult.
Aruandlusraamistiku kõrval seisab hindamismetoodika, millel põhineb investorikaitse osafondi kvartaliosamakse. See hõlmab Tagatisfondi seaduse § 43 lõikes 1 nimetatud investeerimisasutusi — investeerimisühingud, krediidiasutused ja volitatud fondivalitsejadRiigiteataja — ning välisriikide investeerimisasutuste Eesti filiaale § 45 lõike 2 ja § 46 kohaseltRiigiteataja. Osamakse on §-de 4–6 kohaselt arvutatud maksesummade summa, mis on korrutatud Tagatisfondi nõukogu kehtestatud määragaRiigiteataja, arvestades § 53 lõikes 4 sätestatud miinimummääraRiigiteataja; filiaal arvestab ainult oma näitajaidRiigiteataja.
Kaubeldavat väärtpaberit hinnatakse emitendi asukohariigi reguleeritud turu hindamispäeva sulgemishinna aluselRiigiteataja, selle puudumisel eelneva päeva asukohariigi hinna või ajaliselt viimase teadaoleva sulgemishinna aluselRiigiteataja. Kui asukohariigis on mitu reguleeritud turgu ja ajaliselt ei saa lähimat sulgemishinda kindlaks määrata, eelistab § 10 lõige 3 hinda reguleeritud turul Väärtpaberituru seaduse § 3 lõike 2 tähenduses — mitme sobiva turu korral kõrgeimat hindaRiigiteataja — ning § 10 lõige 4 võtab kõrgeima sulgemishinna, kui ükski turgudest sellesse kategooriasse ei kuuluRiigiteataja. Kümme tööpäeva kestnud tehingute puudumine asukohariigis viib hindamise teiste reguleeritud turgude ajaliselt lähima hinnani, kus väärtpaber on kaubeldavRiigiteataja; kümme päeva kestnud tehingute puudumine kõigil reguleeritud turgudel viib ajaliselt viimase teadaoleva sulgemishinna või ostunoteeringuni, olenevalt sellest, kumb kajastab täpsemini turuväärtustRiigiteataja; kahekümne päeva kestnud kauplemisseisak viib § 11 mittekaubeldava väärtpaberi reegliteniRiigiteataja. Tagatisfondi või Finantsinspektsiooni nõudel tuleb §-de 10–12 alusel tehtud otsuseid kirjalikult põhjendadaRiigiteataja.
Dokumentides ei ole sätestatud ühtegi muudatust: aruandlusraamistikus on märgitud vastuvõtmine 28.11.2008Riigiteataja ja jõustumine 01.01.2009Riigiteataja ning hindamiskorras vastuvõtmine 23.10.2002Riigiteataja ja jõustumine 01.11.2002Riigiteataja.
Õiguslik alus: Rahandusministri määrus nr 40, 28.11.2008, investeerimisühingu aruannete sisu, koostamise metoodika ja esitamise korra kohtaRiigiteataja, kehtestatud Väärtpaberituru seaduse § 108 lõigete 3–4 alusel, mõisted §-des 3–9 ning esitamiskohustused §-des 10–12 ja §-des 16–19¹; ning investorikaitse osafondi kvartaliosamakse arvutamise ning investeeringu väärtuse määramise kord (Investorikaitse osafondi kvartaliosamakse arvutamise ning investeeringu väärtuse määramise kord), vastu võetud 23.10.2002Riigiteataja Tagatisfondi seaduse § 42 lõike 3, § 53 lõike 6 ja § 54 lõike 2 alusel: osamakse arvutamine §-des 3–6 ja hindamine §-des 7–12.
Kontrollige, milline individuaalse aruandluse komplekt ja esitamissagedus kehtivad ettevõtja tegevusloa puhul, ning kasutage investeeringute hindamisel §-s 10 sätestatud sulgemishindade astmikku.
