Eurofondi aruandes tuleb eristada reguleeritud turu väärtpabereid

Eesti avalike fondide, sealhulgas pensionifondide valitsejad esitavad iga fondi väärtpaberiportfelli investeeringute aruandes — aasta- ja poolaastaaruande osa koos raamatupidamise aruande ning tehingu- ja vahendustasude aruandega — näidates kõiki investeeringuid ja nende osakaalu puhasväärtuses. Eurofondi puhul tuleb portfelli esitamisel eraldi välja tuua või eristada reguleeritud väärtpaberiturul (reguleeritud turg)Riigiteataja kauplemisele võetud väärtpaberid, mis on nimetatud investeerimisfondide seaduse § 107 lõike 1 punktides 1–2Riigiteataja investeerimisfondide seaduse § 103 lõike 1 punkti 1 tähendusesRiigiteataja. See nõue asub 18. jaanuari 2017. aasta rahandusministri määruse nr 8 § 6 lõikes 3Riigiteataja (jõustunud 23. jaanuaril 2017, kehtestatud investeerimisfondide seaduse § 83 lõike 7 aluselRiigiteataja). Määrust kohaldatakse kõikidele investeerimisfondide seaduse alusel moodustatud või asutatud avalikele fondideleRiigiteataja, kusjuures iga lepingulise allfondi teave esitatakse eraldi.

Selle kõrval eristavad § 6 lõikes 3 nimetamata fondid portfelli esitamisel kolme rühma: väärtpaberid, mille hinda ei ole võimalik täpselt ja usaldusväärselt turu- või muu hinna alusel kindlaks määrata, väärtpaberid, mille hinna määramisel kasutatakse emitendist sõltumatut hindamissüsteemi, ning väärtpaberid, mille hind või väärtus on turu jaoks alaliselt kättesaadavad; kohustusliku pensionifondi aruanded eristavad lisaks investeeringuid valitseja teistesse fondidesse ja gruppi, seotud emitentide väärtpabereid, fondifonde liikide kaupa, olulisi väärtusemuutusi ning reguleeritud turu ja reguleerimata turu võlaväärtpabereid koos oluliste muutuste, allahindluste, hindamismetoodika ja riskimõju selgitustega mittelikviidsuse korral; raamatupidamises järgitakse IFRS-i koos puhasväärtuse määramise korraga ja 1. lisa erisustega; eurofondi ja alternatiivfondi aruanded kannavad väärtpaberite kaudu finantseerimise ja AIFMD lisasid. Fondide raamatupidajad peaksid seega hoidma kogu paketti muutmatuna ning kohaldama turueristust eurofondi väärtpaberireal: siduma iga positsiooni sätte osutatud reguleeritud turu määratlusega, kontrollima prospekti ja tingimuste turuviiteid ning hoidma pensionifondi ja mitte-eurofondi jaotusi määruses sätestatud kujul.

Õiguslik alus: 18. jaanuari 2017. aasta rahandusministri määrus nr 8 Nõuded avalikustamisele kuuluvate fondi aruannetele, § 6 lõige 3, mis on kehtestatud investeerimisfondide seaduse § 83 lõike 7 alusel ja viitab § 103 lõike 1 punktile 1 ning § 107 lõike 1 punktidele 1–2. (Dokumentides on märgitud 2017. aasta vastuvõtmine ja jõustumine; salvestatud versiooni eraldi jõustumiskuupäeva neis ei ole märgitud.)