LuxembourgOrdre des Experts-Comptables
Le Luxembourg adopte l'évaluation 2026 des risques de financement du terrorisme
Adoptée le 29 juin 2026, l'ENR FT 2026 cote les acteurs isolés à « moyen » et la collecte large à « faible » ; paiement, monnaie électronique et crypto en risque « élevé ».
By Taxxa AI OyPublished 15 October 2026
Industry: Assurance vie · Intermédiation monétaire · Autres activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite · Commerce de véhicules automobiles · Activités comptables · Activités juridiques
Le Luxembourg a finalisé la mise à jour 2026 de son évaluation nationale des risques de financement du terrorisme (ENR FT 2026)OEC, réalisée sous la direction du ministère de la Justice et adoptée par le Comité de prévention du blanchiment et du financement du terrorisme (Comité de prévention BC/FT) le 29 juin 2026
OEC. L'évaluation actualise l'évaluation verticale 2022 des risques de financement du terrorisme
OEC et étend l'analyse à l'ensemble des secteurs et sous-secteurs. Elle s'inscrit aux côtés de l'évaluation 2025 consacrée au blanchiment (ENR 2025)
OEC : le Luxembourg conduit désormais deux évaluations nationales distinctes, car le blanchiment et le financement du terrorisme présentent des risques différents
OEC. Cette scission répond également au rapport d'évaluation mutuelle 2023 du Groupe d'action financière (GAFI) sur le Luxembourg, qui appelait à approfondir la compréhension des risques de financement du terrorisme et à la diffuser à tous les acteurs.
L'évaluation a été élaborée avec l'ensemble des participants publics et privés du Comité de prévention BC/FT ainsi qu'un large panel de représentants du secteur privé. Elle accorde une attention particulière à l'exposition du Luxembourg en tant que centre financier et juridiction de transit et aux flux transfrontaliers de financement du terrorisme à dimension internationale.
La méthode suit les précédentes évaluations nationales. Le risque inhérent est d'abord estimé en combinant les principales menaces avec les vulnérabilités sectorielles que ces menaces pourraient exploiter — en précisant, pour chaque sous-secteur, à quelle étape du financement (collecte, acheminement ou utilisation des fonds) les vulnérabilités importent le plus. Les mesures d'atténuation sont ensuite testées — prévention du secteur privé, détection des opérations suspectes, poursuites pénales et recouvrement des avoirs — pour déterminer le risque résiduel et orienter l'action stratégique.
La principale menace provient d'acteurs isolés, de petites cellules et de combattants terroristes étrangersOEC, généralement liés à l'idéologie djihadiste, suivis par les groupes d'extrême droite et ethno-nationalistes. Leurs besoins de financement sont généralement modestes et d'origine légitime, canalisés par les produits de base des banques de détail, des établissements de paiement, des établissements de monnaie électronique et, de manière croissante, des prestataires de services d'actifs virtuels
OEC. Le niveau de la menace pour cette catégorie est « moyen »
OEC. Les scénarios dans lesquels des organisations telles que l'État islamique, Al-Qaïda et leurs affiliés lèvent ou déplacent des sommes plus importantes restent largement théoriques
OEC, rien n'indiquant qu'un tel risque se soit matérialisé ; le niveau de menace associé est « faible »
OEC.
Côté vulnérabilités, les banques de détail, d'affaires et en ligne portent le risque inhérent le plus élevé dans le secteur bancaireOEC, en raison des volumes élevés de transactions, des paiements par carte, des services en ligne et d'une clientèle transfrontalière, majoritairement européenne. Les établissements de paiement et de monnaie électronique affichent un risque « élevé » sur des transactions rapides, de faible montant, rarement en face à face
OEC ; les prestataires de services d'actifs virtuels affichent un risque « élevé » en matière de traçabilité, de rapidité et de portée mondiale
OEC. L'assurance-vie — en particulier les produits en unités de compte et d'épargne distribués au-delà des frontières — affiche un risque « moyen »
OEC. Parmi les entreprises non financières, les concessionnaires automobiles affichent un risque « élevé »
OEC ; les professions juridiques et comptables vont de « moyen » à « élevé » via la structuration de sociétés et les transactions immobilières
OEC ; les personnes morales et constructions juridiques vont de « moyen » à « élevé » sur les faiblesses de transparence et d'identification des bénéficiaires effectifs
OEC. Les organismes à but non lucratif opérant dans des régions fortement exposées au terrorisme avec des dispositifs de lutte contre le financement du terrorisme fragiles font face au risque de détournement le plus élevé au stade de la distribution
OEC.
Globalement, l'atténuation ramène le risque inhérent à des niveaux résiduels majoritairement faibles ou moyensOEC. L'évaluation signale aussi les domaines nécessitant un suivi continu et une analyse approfondie, et le Luxembourg poursuit ses travaux thématiques, dont la mise à jour de l'évaluation verticale des risques sur les personnes morales et constructions juridiques. L'ENR FT 2026 est disponible en anglais sur le portail officiel LBC/FT du Grand-Duché et sert les autorités compétentes, les superviseurs et les professionnels assujettis dans l'application de leur approche fondée sur les risques.
Base juridique : ENR FT 2026, adoptée par le Comité de prévention BC/FT le 29 juin 2026 ; depuis juillet 2026, l'article 9-1quinquies de la loi modifiée du 12 novembre 2004 relative à la lutte contre le blanchiment et contre le financement du terrorisme impose au Comité de prévention de tenir l'évaluation nationale des risques à jour et de la réviser au moins tous les quatre ans
PublicPublic (Loi du 16 juillet 2026) ; rapport d'évaluation mutuelle 2023 du GAFI sur le Luxembourg.
Aligner l'évaluation du risque de financement du terrorisme de l'établissement et les scénarios de surveillance pour les expositions luxembourgeoises sur les constats sectoriels de l'ENR FT 2026, et documenter la mise à jour pour le prochain contrôle prudentiel.
Sources
- Le Luxembourg actualise son évaluation nationale des risques de financement du terrorisme
- Version consolidée applicable au 27/07/2026 : Loi du 12 novembre 2004 relative à la lutte contre le blanchiment et contre le financement du terrorisme portant transposition de la directive 2001/97/CE du Parlement européen et du Conseil du 4 décembre 2001 modifiant la directive 91/308/CEE du Conseil relative à la prévention de l'utilisation du système financier aux fins du blanchiment de capitaux et modifiant:\n1. le Code pénal;\n2. le Code d'instruction criminelle;\n3. la loi modifiée du 7 mars 1980 sur l'organisation judiciaire;\n4. la loi modifiée du 23 décembre 1998 portant création d'une commission de surveillance du secteur financier;\n5. la loi modifiée du 5 avril 1993 relative au secteur financier;\n6. la loi modifiée du 6 décembre 1991 sur le secteur des assurances;\n7. la loi modifiée du 9 décembre 1976 relative à l'organisation du notariat;\n8. la loi modifiée du 10 août 1991 sur la profession d'avocat;\n9. la loi modifiée du 28 juin 1984 portant organisation de la profession de réviseurs d'entreprises;\n10. la loi du 10 juin 1999 portant organisation de la profession d'expert-comptable;\n11. la loi modifiée du 20 avril 1977 relative à l'exploitation des jeux de hasard et des paris relatifs aux épreuves sportives;\n12. la loi générale des impôts («Abgabenordnung»).
- Version consolidée applicable au 08/08/2026 : Loi du 12 novembre 2004 relative à la lutte contre le blanchiment et contre le financement du terrorisme portant transposition de la directive 2001/97/CE du Parlement européen et du Conseil du 4 décembre 2001 modifiant la directive 91/308/CEE du Conseil relative à la prévention de l'utilisation du système financier aux fins du blanchiment de capitaux et modifiant:\n1. le Code pénal;\n2. le Code d'instruction criminelle;\n3. la loi modifiée du 7 mars 1980 sur l'organisation judiciaire;\n4. la loi modifiée du 23 décembre 1998 portant création d'une commission de surveillance du secteur financier;\n5. la loi modifiée du 5 avril 1993 relative au secteur financier;\n6. la loi modifiée du 6 décembre 1991 sur le secteur des assurances;\n7. la loi modifiée du 9 décembre 1976 relative à l'organisation du notariat;\n8. la loi modifiée du 10 août 1991 sur la profession d'avocat;\n9. la loi modifiée du 28 juin 1984 portant organisation de la profession de réviseurs d'entreprises;\n10. la loi du 10 juin 1999 portant organisation de la profession d'expert-comptable;\n11. la loi modifiée du 20 avril 1977 relative à l'exploitation des jeux de hasard et des paris relatifs aux épreuves sportives;\n12. la loi générale des impôts («Abgabenordnung»).
- Loi du 16 juillet 2026 portant modification de la loi modifiée du 12 novembre 2004 relative à la lutte contre le blanchiment et contre le financement du terrorisme.