SwedenRegeringskansliets rättsdatabaser
Pensionsöverskott: villkorad utdelning tillämpas först 2027
SFS 2026:1301 inför en utdelningsfaktor när balanstalet överstiger 1,1500, med undantag vid balansering. Ikraftträdande och första tillämpning är olika tidpunkter.
By Taxxa AI OyPublished 18 August 2026
SFS 2026:1301 inför en villkorad mekanism för överskottsutdelning i socialförsäkringsbalken. Ett utdelningsbart överskott finns när årets balanstal överstiger 1,1500. Utdelningsfaktorn beräknas som ett plus en tredjedel av skillnaden mellan årets balanstal och 1,1500. Det är alltså ingen fast pensionshöjning.Svenskforfattningssamling
Ingen utdelningsfaktor beräknas för ett år då balansindex beräknas eller för det första året därefter. När en faktor fastställs används den i angivna beräkningar, bland annat av pensionsbehållningen och den årliga omräkningen av inkomstpension. Kontrollera därför årets tillämpliga faktor och utgå inte från att lagen automatiskt medför en utbetalning.Svenskforfattningssamling
Lagen trädde i kraft den 1 augusti 2026 och tillämpas första gången för 2027. Håll isär datumen i tillämpningsunderlag: ikraftträdandet i augusti visar inte att en överskottshöjning ska betalas ut då.Svenskforfattningssamling
Använd den faktor som fastställs för rätt år och kontrollera balanseringsundantaget innan överskottsutdelning räknas in i pensionsberäkningar.