Deutschlands Steuerberater haben dem Parlament mitgeteilt, dass der Regierungsentwurf zur Einkommensteuerreform 2027 das Versprechen rechtsformneutraler Besteuerung brechen würde. In seiner Stellungnahme S 09/26 vom 21. Oktober 2026 zum Regierungsentwurf (BT-Drs. 21/8235)
Dstv, vorgelegt vor der Anhörung des Finanzausschusses am 4. November 2026, warnt der Deutsche Steuerberaterverband (DStV), dass die geplanten Spitzensteuererhöhungen unmittelbar Einzelunternehmer und Personengesellschaften treffenDstv, die mehr als 70 Prozent der deutschen Unternehmen ausmachen, während der Körperschaftsteuersatz für Kapitalgesellschaften ab 2028 schrittweise nach dem gesondert beschlossenen Investitionssofortprogramm sinktDstv.
Der Entwurf hebt den Grundfreibetrag auf 12.564 Euro zu versteuerndes Einkommen für den Veranlagungszeitraum 2027Dstv und 12.900 Euro für 2028Dstv an und erhöht die Schwelle für den 42-prozentigen Spitzensteuersatz auf 70.601 EuroDstv, wendet aber die 45-prozentige Reichensteuer ab 250.000 Euro anDstv und führt einen neuen Satz von 47 Prozent ab 280.000 Euro ein
Bundesfinanzministerium. Der DStV erklärt, die Verschiebung gleiche nicht einmal die kalte Progression ausDstv, fordert einen vollständigen Ausgleich auf Grundlage des 7. Steuerprogressionsberichts und des 16. Existenzminimumberichts — möglichst automatisch — und bekräftigt seine Forderung nach Abschaffung des Solidaritätszuschlags, wobei nicht als Kapitalgesellschaft organisierte Betriebe im Spitzenbereich sonst mit bis zu 49,59 Prozent einschließlich des vollen 5,5-prozentigen Zuschlags belastet würden.
Für die Lohnpraxis lehnt der DStV die Aufspaltung der Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit abDstv: Die Anhebung der Stundenlohngrenze (Grundlohn) auf 75 Euro für Sonn- und Feiertagszuschläge bei 50 Euro für NachtarbeitDstv erzwingt eine getrennte Erfassung gemeinsam aufgezeichneter Zuschläge und ist nach Artikel 3 des Grundgesetzes verfassungsrechtlich zweifelhaft. Auch der höhere Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.430 Euro statt bisher 1.230 EuroDstv werde die versprochene Vereinfachung nicht bringenDstv, weil in Fällen der Pflichtveranlagung nach § 46 Abs. 2 EStG — mehrere Arbeitsverhältnisse, Steuerklassenkombinationen III/V oder IV mit Faktor, Lohnersatzleistungen oder eingetragene Freibeträge — weiterhin die Anlage N erforderlich seiDstv. Der Verband unterstützt stattdessen die von der BMF-Expertenkommission „Bürgernahe Einkommensteuer“ vorgeschlagene Arbeitstagepauschale: eine einheitliche Arbeitstagspauschale, die Fahrtkosten, Homeoffice- und Arbeitszimmerkosten zusammenfasst.
Auch die parallele sozialversicherungsrechtliche Änderung bewertet der DStV kritisch: Die Anhebung der 25-Euro-Grenze in § 1 der Sozialversicherungsentgeltverordnung nur für tarifvertraglich geregelte ZuschlägeDstv unterscheide nach Tarifbindung statt nach der tatsächlich geleisteten Arbeit, verkompliziere die Lohnabrechnung für nicht tarifgebundene Arbeitgeber und gemischte Belegschaften und lade zu Betriebsprüfungsstreitigkeiten mit Nachzahlungsrisiken ein. Die Beitragsfreiheit solle sich an objektiven Kriterien orientieren, wobei Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht anzugleichen seien, wie es § 17 Abs. 1 Satz 2 SGB IV verlange.
Der Verband begrüßt ausdrücklich die Ablehnung durch den BundesratDstv (BR-Drs. 507/26(B)), private Immobilienveräußerungen auch nach Ablauf der zehnjährigen Haltefrist des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG steuerpflichtig zu haltenDstv, und nennt diese Ausweitung einen Systembruch, der jahrzehntelange Dokumentation erzwingen und bereits erworbenes Eigentum treffen würde; zugleich unterstützt er die Initiativen aus Hessen und Nordrhein-Westfalen für einen vollständigen Ausgleich der kalten Progression und eine bessere Besteuerung von Personengesellschaften.
In einer ergänzenden Forderung erinnert der DStV an das Versprechen des Koalitionsvertrags, die Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG und die Körperschaftsteueroption nach § 1a KStG wesentlich zu verbessern, und argumentiert, die Komplexität halte beide Instrumente für kleine und mittlere Unternehmen unerreichbar. Er kritisiert die starre Entnahmereihenfolge, die Altrücklagen blockiere, Krisenentnahmen mit Nachversteuerung bestrafe und Umstrukturierungen behindere — und fordert, den einst für das Wachstumschancengesetz entworfenen nachversteuerungsfreien Entnahmebetrag wieder aufzugreifen.
Rechtsgrundlage: der Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 (BT-Drs. 21/8235) mit der Stellungnahme des Bundesrats (BR-Drs. 507/26(B))Dstv, der §§ 3b, 9a und 32a EStG sowie § 1 SvEV ändertDstv; die Punkte zu § 23, § 34a EStG und § 1a KStG sind Forderungen des DStV, kein EntwurfsinhaltDstv.
Rechnen Sie den Referenztarif des Entwurfs für betroffene Einzel- und Personengesellschaftsmandanten durch und prüfen Sie Lohnabrechnungen auf die geplanten getrennten Schwellen für Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge.
