Kryptogewinne verlieren Einjahres-Steuerfreiheit, warnt BStBK

Private Kryptogewinne verlieren ihren einjährigen Weg in die Steuerfreiheit. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) plant, laufende Einkünfte aus Kryptowerten und Gewinne aus ihrer Veräußerung als Einkünfte aus Kapitalvermögen einzustufen; die Steuerfreiheit nach Ablauf der einjährigen Spekulationsfrist würde damit für neu angeschaffte Kryptowerte entfallen. Die Bundessteuerberaterkammer (BStBK) als Vertretung der fast 106.000 Steuerberater in Deutschland sagt, ein solcher Systemwechsel brauche vorher eine Folgenabschätzung und sorgfältige Vorbereitung — beides fehle.

Nur inländische Plattformen würden den geplanten Kapitalertragsteuerabzug umsetzen; ausländische Plattformen, private Wallets und der dezentrale Handel blieben weitgehend außen vor. Das könnte deutsche Anbieter benachteiligen und den Handel ins Ausland verlagern, sodass der Vollzugsgewinn zweifelhaft bliebe. Auch der Entwurf braucht Nacharbeit: Der Begriff „Tauschkryptowerte“ entbehrt einer rechtssicheren Definition, denn ein Test anhand der Akzeptanz als Tauschmittel ist zu vage, und jeder Tausch oder jede Zahlung mit Krypto als steuerpflichtige Veräußerung würde selbst bei kleinen Alltagsgeschäften aufwendige Bewertungen erzwingen. Die Kammer schlägt vor, das österreichische Modell ohne sofortige Gewinnrealisierung beim Tausch zu prüfen oder wenigstens eine Bagatellgrenze einzuführen.

Die Kammer begrüßt, dass die Umstellung nur für ab dem 31. Dezember 2026 angeschaffte Kryptowerte gelten soll. Doch bereits festgestellte Verluste nach § 23 des Einkommensteuergesetzes ließen sich dann nicht mehr mit Gewinnen nach § 20 verrechnenBstbk, was bestehende Verlustvorträge entwerten würde; der Übergang sollte dem Vorbild bei Einführung der Abgeltungsteuer folgen und die Dokumentation von Altbeständen praktikabel halten. Da die ersten Meldungen nach dem Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz für 2026 im Jahr 2027 eingehenBstbk, drängt die Kammer darauf, erst diese Daten auszuwerten und Mehraufkommen gegen Kosten abzuwägen.

Kammerpräsident Hartmut Schwab verteidigt daneben die strafbefreiende Selbstanzeige gegen den Aktionsplan des Finanz- und des JustizministeriumsBstbk, der ihre Straffreiheit abschaffen würdeBstbk. Die Selbstanzeige ist kein Freibrief: Sie verlangt rechtzeitige, vollständige Offenlegung plus Nachzahlung samt Zinsen, ist bei entdeckten Sachverhalten ausgeschlossen und bringt in schweren Fällen zusätzliche Voraussetzungen und Belastungen. Weil Steuerpflichtige erkannte Fehler berichtigen müssen, sich aber nicht selbst belasten dürfen, würde eine Abschaffung ohne gleichwertigen Schutz Unternehmen und Berater verunsichern.

Zur Erbschaftsteuer vertrat Vizepräsident Boris Kurczinski den Berufsstand bei der Verhandlung des Ersten Senats des Bundesverfassungsgerichts am 12. OktoberBstbk über den Vorstoß Bayerns, Bewertung, Freibeträge und Steuersätze auf die Länder zu übertragen. Die Kammer lehnt eine Regionalisierung als Quelle von Komplexität und Abgrenzungsstreit ab und wirbt für einfachere, bundeseinheitliche Regeln, die die Verschonung für Betriebsvermögen und die Planungssicherheit bei der Nachfolge erhalten.

Vor den Anhörungen im Finanzausschuss zu Jahressteuergesetz 2026 und Einkommensteuerreformgesetz 2027 unterstützt die Kammer die Organschaftsreform, verlangt aber eine praktikable Erklärungslösung, kritisiert den KI-Einsatz in der Verwaltung, will die kalte Progression vollständig ausgeglichen sehen und verweist auf ausstehende Verbesserungen bei Körperschaftsteueroption und Thesaurierungsbegünstigung. Ihre Stellungnahme vom 7. Oktober zum siebten Änderungsgesetz der Verwaltungsgerichtsordnung (BT-Drs. 21/7824) begrüßt eine modernisierte Finanzgerichtsordnung, fordert aber einen weiteren Zulassungsgrund bei überwiegenden Zweifeln an der Rechtmäßigkeit eines Urteils, mildere Darlegungsanforderungen und ausführlichere Begründungen. Ihre Stellungnahme vom 5. November begrüßt den EU-Steueromnibus zu Quellensteuer, Zinsschranke, Hinzurechnung und Umstrukturierungen, will die Entlastungen aber deutlich früher als von der Kommission vorgesehenBstbk und rasch beschlossen sehen, trotz Einstimmigkeitserfordernis.

Die Genehmigung der Gemeinsamen Grundsätze für die Vollmachtsdatenbank in der Sozialversicherung durch das Arbeitsministerium am 22. September 2026 erlaubt es Beratern, Vollmachten für die Lohnabrechnung zentral elektronisch zu hinterlegenBstbk; die Kammer wird die Datenbank betreiben. Der wissenschaftliche Nachwuchs kann sich bis zum 31. Dezember 2026 um den mit 3.000 Euro dotierten Förderpreis Internationales SteuerrechtBstbk samt Teilnahme am IFA-Kongress 2028 in Montreal bewerben; verliehen wird er am 31. Mai 2027 in Berlin.

Die Positionen betreffen die §§ 20 und 23 des Einkommensteuergesetzes, § 371 der Abgabenordnung, die §§ 115 und 116 der Finanzgerichtsordnung, das siebte Änderungsgesetz zur Verwaltungsgerichtsordnung, den EU-Steueromnibus-Vorschlag und das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz.