Kindergeld steigt 2027 auf 267 Euro; Kassenpflicht ab 100.000 Euro

Arbeitnehmer, Familien und kleine Arbeitgeber stehen vor einem Bündel steuerlicher Änderungen für 2027 in unterschiedlichem Umsetzungsstand. Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 liegt als Regierungsentwurf vor, der im Finanzausschuss des Bundestages angehört wurde; das Kassengesetz befindet sich im Bundesrat; die Frühstartrente und das Jahressteuergesetz 2026 sind beschlossen; das antragslose Kindergeld ist verkündet.

Der Einkommensteuerreform-Entwurf 2027 setzt Teile des Steuerpakets des Koalitionsausschusses vom 2. Juli 2026 um, um Arbeitskräftepotenzial und Wachstum zu stärken und zugleich Fairness durch Gegenfinanzierung zu wahren. Er hebt die Grund- und Kinderfreibeträge an und reformiert den Einkommensteuertarif einschließlich der Freistellung des Existenzminimums, hebt den maximal begünstigten Grundlohn für steuerbegünstigte Sonn- und Feiertagszuschläge an und erhöht den Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Das Kindergeld steigt von 259 Euro monatlichDstv auf 267 Euro ab 2027Dstv und auf 272 Euro ab 2028Dstv. Ein höherer Reichensteuersatz dient der Gegenfinanzierung. Auf der restriktiven Seite sinken der abzugsfähige Prozentsatz und der Höchstbetrag der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. Der einheitliche Pauschsteuersatz für Mini-Jobs steigt von 2 Prozent auf 5 ProzentDstv, und ein besonderer gewerbesteuerlicher Zerlegungsmaßstab für Rechenzentrumsbetreiber wird eingeführt.

Das Kassengesetz führt ab dem 1. Januar 2027Dstv eine Kassenpflicht für Betriebe mit einem Gesamtumsatz über 100.000 Euro einDstv, flankiert von Mitteilungspflicht, Bußgeldbewehrung und Steuerstraftatbeständen. Eine Befreiung bei sachlicher Härte ist möglich, und eine Ermächtigungsgrundlage erlaubt eine Kassenpflicht-Ausnahmeverordnung, für die das BMF einen ersten Diskussionsentwurf vorgelegt hat. Ab dem 1. Januar 2028 wird aus der papierhaften Belegausgabepflicht eine BelegbereitstellungspflichtDstvDstv. Weitere Maßnahmen ändern das Steuerstrafrecht zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung, geben dem Finanzamt im Bezirk der Tätigkeit eine neue Ermittlungskompetenz, streichen das Entschließungsermessen beim Verzögerungsgeld und führen ein Verlagerungsgeld ein.

Die Frühstartrente begründet eine staatlich geförderte kapitalgedeckte Altersvorsorge bereits im Kindesalter: Staatliche Einzahlungen beginnen mit Vollendung des sechsten Lebensjahres und werden kontinuierlich fortgeführt, sodass mit geringen regelmäßigen Beiträgen langfristig Vermögen für jedes Kind aufgebaut wird – unabhängig von Initiative, finanziellen Möglichkeiten oder Finanzkompetenz der Eltern.

Das beschlossene Jahressteuergesetz 2026 bündelt überwiegend technische Einzelmaßnahmen. Es erleichtert das Verfahren zur Quellensteuerentlastung bei Lizenzzahlungen nach § 50a EStG über § 50c EStG, hebt die Anmeldeschwelle des Forschungszulagengesetzes an, passt den Zinssatz für die Vollverzinsung nach § 233a AO an und regelt die KI-Nutzung durch die Steuerbehörden nach § 29c AO. Kinder mit Wohnsitz in der EU oder im EWR erhalten die ungekürzten Kinderfreibeträge und den Ausbildungsfreibetrag nach § 32 Abs. 6 Satz 4 und § 33a Abs. 2 Satz 2 EStG, und Staatsangehörige von EU- und EWR-Staaten sowie der Schweiz erhalten einen Kindergeldanspruch nach § 62 Abs. 1a EStG. Die umsatzsteuerrechtliche Organschaft nach § 2 UStG wird neu geregelt, mit einem Erklärungsverfahren zur Klärung unbeabsichtigter Organschaftsverhältnisse.

Für Familien ist die unmittelbarste Entlastung verfahrensrechtlicher Art: Nach einer Geburt kann die Familienkasse für Zwecke des steuerrechtlichen Kindergeldes auf einen Antrag verzichten. Datenübermittlungen an die Familienkasse werden ausgeweitet, sodass Familien amtlich bekannte Informationen nicht wiederholen müssen, nach dem Once-Only-Prinzip, während ungerechtfertigte Zahlungen verhindert und das Bewilligungsverfahren entbürokratisiert wird. Das Gesetz wurde am 20. Oktober 2026 verkündet als BGBl. I 2026, Nr. 307, nachdem es im Sommer und Herbst Bundestag und Bundesrat passiert hatte.

Rechtsgrundlage: Einkommensteuerreformgesetz 2027 (Regierungsentwurf); Gesetz zur Fortentwicklung von Kassenaufzeichnungen; Gesetz zur Einführung einer Frühstartrente; Jahressteuergesetz 2026 einschließlich §§ 50c, 62 Abs. 1a, 32 Abs. 6, 33a Abs. 2 und 66 EStG, § 2 UStG und §§ 29c und 233a AO; Gesetz zur Einführung eines antragslosen Kindergeldes (BGBl. I 2026, Nr. 307).